מס רווחי הון חל על רווחים ריאליים שהצטברו בקופות גמל וקרנות השתלמות. החיוב במס חל על קופות גמל לעצמאים ולשכירים כאחד, וניכויו מתבצע בעת משיכת הכספים. בעת משיכה שלא כדין (משיכה בטרם הפכה הקופה לנזילה) ותשלום מס בשיעור 35%, לא ינוכה מס רווחי הון.
שיעור המס
- על כספים שהופקדו מה-1.1.03 ועד 31.12.05 ייגבה מסך בשיעור של 15%
- על כספים שהופקדו מה-1.1.06 ועד 31.12.07 ואילך ייגבה מס בשיעור של 20%
פטור ממס בקופות גמל
- הפקדות עד 31.12.02
הרווחים שהצטברו בחשבון העמית בגין הפקדות שהתקבלו עד למועד זה וכן הרווחים שייצברו בגין הפקדות אלה, לאורך כל חיי החשבון, פטור ממס.
- הפקדות מ-1.1.03 ואילך
רווחי ההון הנובעים מהפקדות בסכום שעד לתקרת ההפקדה המוטבת (ב-2008: 15,680 ש"ח לשנה).
פטור ממס, בתנאי שהעמית עומד באחד מן התנאים הבאים:
- הגיע לגיל הזכאות ובחשבונו נצבר ותק של 15 שנה לפחות.
- פתח את החשבון לאחר גיל זכאות* וחשבונו צבר ותק של לפחות 5 שנים.
* 67 לגבר ו-64 לאישה, לפי טבלה של מס הכנסה.
פטור ממס בקרנות השתלמות
- הפקדות עד 30.11.02 לעמית עצמאי ועד 31.12.02 לעמית שכיר
לא ינוכה מס בגין רווחים שהצטברו וייצברו בעתיד בחשבון העמית, הנובעים מהפקדות שהתקבלו עד למועד זה, לאורך כל חיי החשבון.
- הפקדות מ-1.12.02 ואילך לעצמאי ומ-1.1.03 ואילך לשכיר
הפקדות בסכום עד לתקרת ההפקדה המוטבת פטורות ממס בתנאי שנצבר ותק של 6 שנים לפחות בקופה או 3 שנות ותק, אם הגיע לגיל הפרישה.
הבהרה: אין באמור בפרסום זה כדי להוות ייעוץ פנסיוני המותאם לנתוניך האישיים, לצרכיך ולהעדפותיך, ואין בו משום המלצה לביצוע עסקה כלשהי במוצר פנסיוני.
